מהי קרן השתלמות
קרן השתלמות היא קרן חיסכון שבה המעסיק והעובד (או העצמאי, אם מדובר בקרן השתלמות לעצמאים) מפקידים סכומים באופן קבוע. עבור שכירים, המעסיק מפקיד אחוז מסוים מהמשכורת לקרן, והעובד משלים גם הוא בהפקדה אישית קטנה יותר. אצל עצמאים, ההפקדות נעשות באופן עצמאי והן נחשבות להוצאה מוכרת לצורכי מס.
למה קרן השתלמות רצויה עבור כל עובד
היתרון העיקרי והייחודי של קרן השתלמות הוא הטבות מס על ההפקדות ובנוסף, ניתן לפדות את הסכום והרווחים שנצברו בה, מבלי לשלם על כך מס, בתום תקופה של 6 שנים (ולמעט מקרים אחרים 3 שנים). אין כיום בישראל אף אפיק חיסכון או השקעה אחר, שאינו חיסכון לפנסיה, בעל הטבות מס דומות. מקור השם "קרן השתלמות" נובע מכך שבעבר, יועדו הכספים המופרשים לקרן לצורך תשלום עבור לימודים, כנסים מקצועיים והשתלמויות. כיום, זהו כלי חיסכון כללי לכל מטרה.
ישנן קרנות השתלמות רבות הזמינות כיום בשוק, חלקן מנוהלות על ידי חברות ביטוח ואחרות על ידי בתי השקעות, הנבדלות זו מזו במסלולי ההשקעה, מדיניות ההשקעה ודמי הניהול הנגבים בגין כך. מסלולי השקעה של קרנות השתלמות הם רבים ומתבססים על אסטרטגיות ניהול השקעות שונות ורמות סיכון מגוונות. מי שמעוניין להצטרף לקרן השתלמות יבחר מהו המסלול המועדף עליו, בהתאם לרמת הסיכון המתאימה לו.
יתרונות נוספים
נזילות– בניגוד לאפיקי חיסכון אחרים שמיועדים לטווח הארוך (כגון פנסיה), קרן השתלמות מציעה נזילות יחסית בטווח בינוני.
הפקדות גמישות – עצמאים יכולים להחליט כמה להפקיד כל שנה בהתאם לרווחים שלהם, ומותאם למגבלות הטבות המס.
פוטנציאל רווח גבוה – קרנות השתלמות מנוהלות על ידי גופים פיננסיים מקצועיים שמשקיעים את הכספים במגוון אפיקים, מה שמאפשר לחוסכים ליהנות מתשואות גבוהות.
קרן השתלמות לשכירים VS עצמאים
ישנם הבדלים משמעותיים בין קרן השתלמות לשכירים לבין קרן השתלמות לעצמאים נבחן את היתרונות והחסרונות של כל אחת מהאפשרויות, וכיצד ניתן לנצל אותן בצורה הטובה ביותר.
קרן השתלמות לשכירים – יתרונות וחסרונות
יתרונות:
- הפקדות מעסיק: בקרן השתלמות לשכירים, המעסיק מפקיד עבור העובד סכום הנע בין 7.5% ל-10% מהשכר החודשי, ללא עלות ישירה לעובד. העובד עצמו משלים את ההפקדה בהפקדה נמוכה יותר, לרוב 2.5% מהשכר.
- פטור ממס על רווחים: לאחר שש שנים ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס על רווחי ההון, גם אם הכסף לא ישמש ללימודים או השתלמות.
- הטבת מס על ההפקדות: ההפקדות של העובד פטורות ממס הכנסה, מה שמקטין את החבות המס השנתית.
- נזילות בטווח בינוני: בעוד שמכשירים פיננסיים רבים כמו קופות גמל או קרנות פנסיה מיועדים לטווח ארוך, קרן השתלמות הופכת לנזילה לאחר שש שנים.
חסרונות:
- הגבלות על הפקדה: ישנו תקרת שכר שנתית מעליה ההפקדות לא יהיו פטורות ממס (בדרך כלל כ-19,920 ש"ח). כל סכום מעל זה יהיה חייב במס על רווחים.
- תלות במעסיק: השכיר תלוי בהסכמי העבודה שלו לקבלת קרן השתלמות. אם המעסיק לא מציע קרן כזו, העובד אינו זכאי להפקדות מצד המעסיק.
הטבה בקרן לשכירים
עובד משתכר 14,000 ₪ בחודש
- לצורך קבלת ההטבה, הסכום המקסימלי שיוכל העובד להפריש מדי חודש הוא 350 ₪ (2.5% מהשכר), והסכום המקסימלי שיוכל המעסיק להפריש מדי חודש הוא 1050 ₪ (7.5% מהשכר).
- על הכספים שהמעסיק יפריש מעבר ל-1050 ₪ לא יחול הפטור ממס הכנסה (כלומר העובד יחויב בתשלום מס הכנסה לפי מדרגות המס שחלות עליו כאילו זו היתה הכנסה רגילה, ועל הרווחים יוטל מס רווחי הון).
- אם העובד יפריש יותר מ-350 ₪, הרווחים על הסכומים שמעבר ל-350 ₪ יהיו חייבים במס רווחי הון.
ניוד והעברת כספים מקופה לקופה
- ניתן להעביר את הכספים מקרן השתלמות אחת לקרן השתלמות אחרת (וכן גם אם קרן ההשתלמות האחרת מנוהלת אצל חברה אחרת) תוך שמירה על הוותק המקורי של העובד בקרן.
קרן השתלמות לעצמאים – יתרונות וחסרונות
יתרונות:
- חסכון גמיש: עובדים עצמאים יכולים להפקיד חלק מהכנסתם לקרן השתלמות וליהנות מהטבות מס
- הטבות מס: הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים בגובה של עד 4.5% מההכנסה החייבת (הכנסות פחות הוצאות מוכרות) ועד 13,203 ₪ בשנה (נכון ל-2024) יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה
- פטור ממס על רווחים: רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 20,520 ₪ (נכון ל-2024) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים)
- ללא מגבלת נזילות : אחרי 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות אין מגבלות על הוצאת הכספים וניתן למשוך אותם ואת הרווחים שנצברו לכל מטרה וללא תשלום מס
מי שלא יודע אם או היכן מתנהל עבורו חיסכון בקרן השתלמות יכול לברר זאת באתר הר הכסף של משרד האוצר
חסרונות :
1.תקרת הפקדות והטבות מס נמוכה יותר : לעצמאים תקרת ההפקדה נמוכה יותר מאשר שכירים
2. אין הפקדות מהמעסיק: עצמאים לא נהנים מהפקדות נוספות מצד מעסיק כמו שכירים, ולכן הם נושאים במלוא האחריות להפקדות, מה שמעמיס עליהם עלויות נוספות.
הטבה במס הכנסה למפקידים לקרן השתלמות
- על-פי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה, יכול עצמאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5% מהכנסתו החייבת (הכנסות פחות הוצאות מותרות בניכוי) שיוכרו כהוצאה מוכרת.
- ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת מס היא 293,397 ₪ (נכון ל-2024). כלומר, הסכום המקסימלי שניתן להפקיד לקרן השתלמות בשנה וליהנות מההטבה המקסימלית הוא 13,203 ₪ (4.5% מ-293,397 ₪).
- ככלל, עצמאי יכול להפקיד לקרן כל סכום שיירצה אך הטבת המס תחול רק עד 4.5% מההכנסה החייבת.
דוגמא לסבר את האוזן
הכנסתו השנתית של עובד עצמאי בשנת 2024 עומדת על 150,000 ₪ (הכנסה נמוכה מהתקרה).
- העובד יכול להפקיד לכל היותר 4.5% מהכנסתו השנתית, כלומר 6,750 ₪ בשנה. סכום זה מוכר לניכוי ממס (הוצאה).
- שווי הטבת המס הוא 1,350 ₪
- גובה המס השולי עבור הכנסה שנתית של 150,000 ₪ הוא 20%
- סך ההפקדות המוכרות כהוצאה הן 6,750 ₪
- 20% מ-6,750 ₪ הם 1,350 ₪
דוגמה נוספת למשתכרים ביותר מ168,000 ש"ח בשנה
ההכנסה השנתית של עובד עצמאי בשנת 2024 היא 300,000 ₪ (הכנסה גבוהה מהתקרה).
- העובד יכול להפקיד לכל היותר 4.5% מההכנסה השנתית, ולא יותר מ-13,203 ₪.
- 4.5% ההכנסה השנתית הם 13,500 ₪ . סכום זה גבוה מהתקרה (13,203 ₪).
- לכן העובד יכול להפקיד 13,203 ₪ וליהנות מהטבת המס. סכום זה מוכר לניכוי ממס (הוצאה).
העובד יכול להפקיד סכום גבוה יותר, אך הוא יהנה מהטבת המס רק עבור 13,203 ₪.
- שווי הטבת המס הוא – 4,621 ₪
- גובה המס השולי עבור הכנסה שנתית של 300,000 ₪ הוא 35%.
- ולכן סך ההפקדות המוכרות כהוצאה הן 13,203 ₪.
- 35% מ-13,203 ₪ הם 4,621 ₪.
טיפ חסכון במס
הפקדה לקרן השתלמות מקטינה את גובה "ההכנסה החייבת" גם לצורך התשלומים למוסד לביטוח לאומי
עצמאי שהפקיד סכומים לקרן השתלמות (עד התקרה) ייהנה מהפחתה בגובה דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור שיכול להגיע ל-17.83% מתוך הסכום שהופקד לקרן ההשתלמות (לדוגמה: עצמאי שהכנסתו 100,000 ₪ בשנה והפקיד 4,500 ₪ לקרן השתלמות, יחסוך 802.35 ₪ בדמי הביטוח הלאומי ודמי הבריאות באותה שנה).
אם חסכנו או חדשנו אשמח שתשתפו אותנו